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Fiscalización Forense, un instrumento de auditoría en Impuestos a la Transferencia Inmobiliaria y el Sistema Catastral en la República Dominicana

En la actualidad, en materia de pagos de impuestos, sean para transferencias de inmuebles,cancelaciones de hipotecas,valuación de patrimonios o procesos catastrales, no hay forma de burlar el sistema, de hacerlo existen las técnicas forenses que ponen en evidencias y al descubierto las faltas o el fraude.

Cuando leemos o escuchamos la palabra forense, lo primero que nos llega al pensamiento es un crimen o un homicidio, aunque la topografía forense abarca estas áreas como un nuevo paradigma de la agrimensura, existen otras áreas como la fiscalización del pago de impuestos de transferencia y el diagnóstico catastral que se sustenta en el análisis forense, basados en herramientas como la fotografía satelital y el análisis de la geolocalización y ubicación catastral.

En materia de fotogrametría clásica, en nuestro país no tenemos la cultura de análisis forense sobre espacios terrestres o lugares específicos objetos de debates técnicos y jurídicos como una litis sobre derechos registrados o simplemente un diagnóstico catastral, al parecer no existe la facilidad electrónica de solicitar este tipo de información a la institución correspondiente.

Es sumamente importante diferenciar el concepto de diagnóstico catastral plasmado en el Reglamento General de Mensuras Catastrales, (789-2022). Este está aplicado sobre una Actualización de Mensura y el estado parcelario.

El diagnóstico catastral sobre el análisis retro de una parcela o solar objeto de análisis sobre pago de impuestos o litis, es abordado desde otras perspectivas técnicas, con más amplitud y detalle que son fundamentales para el debate mismo de los inmuebles.

Un informe forense catastral es un documento técnico de vital importancia en el ámbito judicial y legal. Este informe es elaborado por un agrimensor colegiado,quien es un profesional independiente con una formación especializada en ciencias y derecho. Su función principal es proporcionar una visión clara y objetiva de los hechos investigados en materia catastral,aportando evidencia crítica en procesos judiciales,consultas técnicas o legales.

La función básica del informe forense catastral es proporcionar una evaluación objetiva y detallada de los hechos relacionados con un inmueble, mediante el análisis de pruebas y la aplicación de conocimientos especializados en ciencia y derecho.( levantamiento catastral y certificado o constancia anotada ),Este documento es crucial en el contexto judicial, ya que ayuda a esclarecer los aspectos técnicos y científicos de los hechos en disputa, ofreciendo a los jueces y otras autoridades legales como impuestos internos una base sólida y bien fundamentada para tomar decisiones informadas. En esencia, el informe forense catastral sirve para convertir la información compleja en conclusiones claras y accesibles que apoyen el proceso judicial.

Algunos detalles a considerar sobre el abordaje de un informe forense catastral.

1: Objetividad: El agrimensor designado o contratado por un juez o una de las partes ,de realizar el informe forense catastral debe mantener una posición neutral, evitando cualquier sesgo que pueda influir en la interpretación de los datos. Su objetivo no es beneficiar a ninguna de las partes involucradas, sino proporcionar datos y conclusiones fiables basadas en evidencias y análisis riguroso.

2:Base Científica y Legal: El informe integra conocimientos de distintas disciplinas científicas aplicadas al contexto legal. Esto incluye, pero no se limita a, la medicina, la ingeniería, la psicología y la informática, dependiendo del caso específico. Además, en el caso del agrimensor este utiliza su comprensión de las leyes aplicables para asegurar que su informe cumpla con todos los requisitos legales y sea admisible en un proceso judicial.

3:Metodología Rigurosa: La preparación de un informe forense catastral,implica la recolección y análisis de pruebas, el uso de técnicas y herramientas científicas para el análisis de la información y la formulación de conclusiones basadas en evidencias concretas. Cada paso del proceso está meticulosamente documentado para asegurar la trazabilidad y la validez de los resultados.

4:Función Esclarecedora: El propósito principal del informe es esclarecer los hechos ante situaciones complejas o disputadas. A través de su estudio, el agrimensor proporciona claridad y respuestas fundamentadas que ayudan a resolver las cuestiones legales planteadas.

Una herramienta clave para sustentar una fiscalización forense es la fotografía satelital, sus frecuencias facilitan ver el historial del inmueble o el entorno durante estos últimos 24 años.

Una imagen satelital o imagen de satélite se puede definir como la representación visual de la información capturada por un sensor montado en un satélite artificial. Estos sensores recogen la información reflejada por la superficie de la Tierra que luego es enviada de regreso a ésta y es procesada convenientemente.

La fotografía y otras imágenes del planeta Tierra desde el espacio exterior comenzaron en la década de 1940, primero desde cohetes en vuelo suborbital , posteriormente desde satélitesalrededor de la Tierra y luego desde naves espaciales más allá de la órbita de la Tierra.

La primera imagen satelital de la Tierra fue tomada el 14 de agosto de 1959 por el satélite estadounidense Explorer 6, justamente 65 años.

La primera fotografía satelital de la luna fue tomada por el satélite soviético Luna 3 el 6 de octubre de 1959, en una misión para fotografiar el lado oculto de la Luna. La canica azul, fue tomada en el espacio en 1972, esta fotografía se volvió muy popular en los medios de comunicación y entre la gente. También en 1972 los Estados Unidos comenzaron con el programa Landsat, el mayor programa para la captura de imágenes de la tierra desde el espacio.

Justamente han pasado 20 años, el 8 de marzo de 2004, el explorador marciano Spirit tomó la primera imagen de la Tierra desde la superficie de otro planeta. La Tierra, que aparecía como nada más que una estrella brillante, proporcionó una nueva perspectiva de nuestro planeta, una perspectiva que se reformó durante las últimas ocho décadas a medida que las cámaras a bordo de cohetes y naves espaciales viajaban cada vez más lejos.

La “imagen fotográfica”de la superficie terrestre desde el espacio tiene evidentes aplicaciones en campos como la cartografía. Los modernos sistemas de información geográfica, que combinan el reconocimiento por satélite con el procesamiento de datos informatizados, permite un mayor y más profundo conocimiento de nuestro entorno. Estas tecnologías están tan extendidas que hoy en día es posible acceder a esta información desde cualquier lugar a través del teléfono móvil.

También se ha convertido en una eficaz herramienta en el estudio del clima, los océanos, los vientos , la vegetación, y corrientes globales.

En el campo militar, las imágenes obtenidas por medio de satélites espía se han utilizado para tareas de reconocimiento, espionaje y seguimiento.

Las imágenes satelitales como prueba en procedimientos catastrales,judiciales y fiscalización del pago de impuestos, es una herramienta que aclara muchas variables sobres inmuebles que son objeto de análisis forense o diagnóstico catastrales.

Aunque existen software o programas libres como Google Hearth, que compone el globo terráqueo mas completo, con muchas fotografías satelitales actualizadas en el 2024, es sumamente importante precisar que existen algunas Agencia Geoespacial, que vende fotografías satelitales, esta solicitud puede durar hasta tres días y su costo anda entre los $160 dólares, la mayoría de estas agencias con incidencia en Rusia, EE. UU., Europa y Asia.

Estas agencias son experta en analizar e interpretar información proveniente de imágenes satelitales y otras fuentes de datos de teledetección.

Nuestras normativas deben ampliarse para dar forma a esta tendencia global. La prueba por imágenes satelitales en procesos judiciales es una actuación procesal que consiste en realizar investigaciones y emitir dictámenes periciales sobre cuestiones que requieren el uso de fotografías satelitales y/o aéreas y conocimientos especializados. Es solicitada por la autoridad o persona autorizada para designar peritajes forenses, con el fin de establecer hechos que requieran probarse en un caso concreto.

El uso de imágenes satelitales e imágenes aéreas, que brindan información sobre el presente y el pasado, georreferenciada en el espacio y el tiempo, es un método relativamente nuevo e indispensable de presentación de evidencia en la práctica judicial. Estas imágenes son valiosas para la verificación adecuada, la investigación de delitos, fraudes y la presentación de casos en los tribunales. Los exámenes forenses tradicionales implican la detección, identificación, recolección y catalogación de evidencia física para su presentación en los tribunales, y los datos de teledetección terrestre sirven como elementos probatorios en una amplia gama de procedimientos legales.

La finalidad de la prueba mediante imágenes satelitales en los procedimientos judiciales es resolver cuestiones que requieran pruebas en un caso específico, utilizando fotografías satelitales o aéreas.

A) Describir la dinámica de los cambios (o la falta de ellos) en la condición de los objetos (cultivos, bosques, minas, edificios, etc.) sobre el terreno.

Establecer la presencia y fechas de construcción de estructuras residenciales, industriales y otras.

C) Identificar violaciones a las condiciones de uso del suelo en fechas específicas.

D) Detección de violaciones de límites territoriales y zonas restringidas en fechas seleccionadas.

Mediante el uso de imágenes recopiladas de forma remota desde sensores a bordo de aeronaves, vehículos aéreos no tripulados, satélites (video tradicional e imágenes de monitoreo digital nuevas) y plataformas móviles-estacionarias, los funcionarios encargados de hacer cumplir la ley tienen la capacidad de evaluar dónde y cuándo ocurrieron ciertos tipos de delitos, estos sean en materia catastral o pago de impuestos.

Las compañías de seguros, cuando ocurre un evento, necesitan conocer la situación antes, durante y después del evento. La situación antes del evento se puede analizar utilizando imágenes históricas, mientras que el desarrollo de la situación durante y después del evento se puede capturar mediante nuevas imágenes satelitales o aéreas personalizadas.

Para los abogados y procuradores, las imágenes satelitales permiten la presentación garantizada de la situación real sobre el terreno en fechas específicas. Para los fiscales e investigadores, el uso de imágenes satelitales ayuda a probar la existencia de daños y evaluar su alcance durante las investigaciones penales. El uso de imágenes satelitales como prueba en disputas legales y comerciales se ha desarrollado durante más de 20 años y se practica ampliamente en todo el mundo.

El objetivo de la pericia geoespacial es establecer la verdad, en particular la fiabilidad, integridad y precisión. La pericia forense que utiliza imágenes satelitales es necesaria para confirmar objetivamente los hechos en casos como:

I-Uso ilegal (o no autorizado) de la tierra.

II-Ocupación no autorizada de tierras destinadas a fines agrícolas.

III-Extracción ilegal de minerales, explotación de canteras, deforestación, etc.

IV-Construcción ilegal en áreas protegidas.

V- Evaluación de la exactitud de las reclamaciones y primas de seguros.

VI-Vertido de aguas residuales a cuerpos de agua, contaminación del suelo.

VII-Eliminación inadecuada de residuos.

En los últimos 20 años se puede analizar las tareas específicas de la experiencia geoespacial que abarca un abanico de situaciones y que son exclusivo del profesional de la agrimensura para su promoción en la República Dominicana.

1-Localización de límites y localización relativa de objetos.

2-Determinar la presencia, ausencia o condición de un objeto utilizando imágenes satelitales de archivo (por ejemplo, determinar la fecha de construcción de edificios y estructuras).

3-Describir la dinámica de los cambios (o la falta de ellos) en la condición de un objeto.

4-Determinación de parámetros del objeto.

5-Identificar violaciones de los límites territoriales y de las condiciones de uso del suelo.

6-Determinar el tipo de objeto (por ejemplo, natural o creado por el hombre) y hacer suposiciones sobre tipos/especies específicos de objetos con distintos grados de probabilidad.

7-Documentar la presencia y el alcance del daño (evaluación de daños).

8-Análisis ambiental y detección de vertederos ilegales.

9-Establecer el hecho de la pérdida de la cosecha.

10-Evaluar el cumplimiento de los plazos de construcción y obra.

11-Establecer la fecha de inicio de determinadas obras de construcción.

12-Establecer la fecha de construcción del edificio.

13-Establecer la fecha de construcción del edificio residencia.

14-Establecer la fecha de vertido de residuos en una zona determinada.

15-Establecer la fecha de extracción del mineral;

Y otras tareas.

La presentación de imágenes aeroespaciales (con confirmación de su autenticidad) + georreferenciación de imágenes en terreno + resultados de interpretación relacionados con el objeto de la investigación, que sirvan como prueba fáctica durante la investigación o en juicio con base en la solicitud de peritaje de las partes involucradas en procedimientos arbitrales, civiles o penales, incluyendo la detección, identificación, recolección y catalogación de evidencia física mediante métodos de teledetección.

Es recomendable ampliar las bases legales, reglamentarias y académicas sobre estas técnicas y temáticas, que envuelven el mundo de la agrimensura, donde se abre un nuevo horizonte más especializado y dinámico, para esto debemos incidir en el mundo político para orientar a ministros, funcionarios, partidos políticos y gobiernos de estos ajustes que fortalecen el sistema en toda sus vertientes.

Feliz y bendecido fin de semana, Dios le bendiga grandemente en cada uno de sus proyectos, sueños y metas.

Att: Ramón Oniel Jimenez Rodriguez

Los problemas son como un martillo: si somos de vidrio, nos rompe. Si somos de hierro, nos forma. Pilar Jericó